Финансы. Управление финансами

Оплата за векселем может быть гарантирована банком. Банковская гарантия платежа за векселем называется “аваль”. Она предусматривает ответственность банка-авалиста перед векселедержателем за уплату долга (уплату по векселю) в установленный срок за счет кредита. Вместе с тем при оплате векселя за счет кредита банк взимает из плательщика установленную плату (процент).

Если у плательщика есть кредиторы, он может переадресовать переводной вексель для оплаты на имя одного из этих кредиторов. В этом случае на оборотной стороне векселя делается соответствующая передающая надпись - индоссамент. В этой операции вексель выполняет функцию кредитных средств, поскольку используется как средство платежа.

В расчетах переводным векселем принимают участие три человека: векселедатель - лицо, которое выдает вексель; векселедержатель - лицо, которое получило вексель и имеет право требовать за ним оплату от плательщика; плательщик (трассат) - лицо, которое должна оплатить вексель.

Очередность операций при расчетах переводным векселем такая:

1) оформление векселя кредитором;

2) выдача векселя векселедержателю;

3) предъявление векселя к акцепту плательщиком;

4) передача акцептованного векселя векселедержателю;

5) предъявление векселя векселедержателем плательщику для его оплаты;

6) уплата по векселю плательщиком.

Использование при расчетах векселей имеет определенные преимущества:

- уменьшается необходимость в оборотных средствах, банковском кредите;

- ускоряются расчеты; обеспечивается погашение взаимных долгов;

- к оплате за товар привлекается третье лицо, которое имеет средства;

- уменьшается денежная масса и тормозятся инфляционные процессы.

Однако ухудшение финансового состояния значительного количества субъектов хозяйствования в условиях перехода к рынку не дает возможности в широких масштабах использовать векселя в платежном обороте.

Одной из форм безналичных расчетов по погашению долгов за материальные-товарно-материальные ценности есть расчеты с помощью векселей.

Вексель - это ценная бумага установленной формы, которая содержит письменное обязательство должника (векселедателя) уплатить соответствующую сумму средств своему кредитору - владельцу векселя (векселедержателю) в установленный срок. Вексель широко используется в коммерческой и банковской практике в странах с рыночной экономикой как форма выдачи внебанковского кредита.

Векселя бывают нескольких видов. Однако в хозяйственном обращении применяются в основном два вида векселей - простой (соло-вексель) и переводной (тратта).

Бланки векселей есть документами строгой отчетности. Они изготовляются и выдаются (продаются) банками в виде книжек с 25 и 50 векселями.
При расчетах векселями простой вексель выписывает и подписывает должник, а переводной - кредитор.

В простом векселе фиксируются наименование должника и кредитора, срок и сумма платежа. Он также должен иметь подпись и печать векселедателя. Вообще простой вексель содержит не обусловленное обещание векселедателя уплатить непосредственно своему кредитору-векселедержателю указанную в нем сумму долга.

Переводной вексель, который выписывается и подписывается кредитором, является приказом должнику (трассату) об уплате в установленный срок указанной суммы средств третьему лицу. Выписанный переводной вексель должен быть акцептован должником, без чего он не имеет юридической силы. Акцептом векселя плательщик берет на себя обязательства уплатить определенную сумму в установленный срок. Если плательщик не соглашается платить за векселем, он выписывает и нотариально удостоверяет вексельный протест.