Финансы. Управление финансами

Расчеты чеками из лимитированных книжек осуществляются в таком порядке. Предприятие, которое желает приобрести необходимые товары, получить услуги и рассчитаться за них чеком, назначает своего работника, который должен получить эти товары или услуги, выдает ему соответствующую доверенность, а также лимитированную чековую книжку, и этот работник согласовывает с поставщиком необходимых товаров и услуг наименования товаров, которые покупаются, их объем и стоимость.

Все это отображается в выписанной поставщиком накладной на отпуск товаров и предоставление услуг, на основании которой доверенное лицо покупателя выписывает расчетный чек с указанием в нем ком, сколько и за что пересчитывается средств. Параллельно с выписыванием чека заполняется и его корешок, в котором отмечается сумма остатка лимита к платежу, сумма, которая платится за чеком, и сумма остатка лимита к следующему платежу.

Выписываются чеки чернила на имя конкретных получателей средств в месте получения товаров. Поправки и подчистка в чеках не допускаются. Испорченные чеки из чековой книжки не изымаются.

Минимальная сумма, на которую выписывается чек, не устанавливается. Необходимо, чтобы выписанные чеки имели печать владельца чековой книжки и были подписаны лицами, которые имеют право распоряжаться средствами на счетах предприятия. В порядке исключения, чеки из лимитированных книжек может подписывать должностное лицо покупателя, которой выдана доверенность на получение товара. В этом случае в чеку перед подписью делается надпись “По доверенности” с указанием его номера и дать выписки. Выписанный чек отрывается от корешка и передается поставщику.

Поставщик на полученном чеке и на его корешке ставит свой штамп, выписывает на полученные чеки реестр чеков в двух-трех экземплярах и сдает по нему чеки с добавленными к ним счетами-фактурами в обслуживающий банк для получения платежа с чековладельца. Банк на основе чеков, которые поступили, списывает указанную в них сумму со счетов чековладельцев и зачисляет их на счет получателя денежных средств.

Выписанный чек действует на протяжении 10 дней.

Правильность использования чеков контролируется главным бухгалтером с пометкой на его корешке. Если в лимитированной чековой книжке остаются неиспользованные чеки, предприятие может получить дополнительный лимит в таком самом порядке, как и для получения предыдущего лимита.

Если же чеки использованы, а лимит не исчерпано, то клиенту на остаток лимита может быть выданная новая чековая книжка. Если срок действия лимитированной чековая книжка исчерпана и остался неиспользованный лимит, он пересчитывается по доверенности клиента на тот счет, откуда была выдана чековая книжка, а клиенту в случае потребности оформляется и выдается новая книжка.

В случае истечения срока действия чековой книжки или исчерпание лимита чеки, которые остались неиспользованными, должны быть повернутые банку, где была получена чековая книжка.

Ныне в системе безналичных расчетов за полученные товары, выполненные работы и предоставленные услуги достали распространение расчеты с помощью чеков.

Расчетный чек - это расчетный документ, который содержит письменную доверенность владельца счета обслуживающему банку о перечислении указанной в нем суммы средств с его счета на счет предъявителя (чековладельца) этого чека.

Чекодатель - это юридическое или физический лицо, которое подписывает чек и выдает его поставщику для оплаты полученных от него товаров и предоставленных услуг.

Чекодержатель - это предприятие или физическое лицо, которые получили чек и имеют право на взыскание денежных средств из счета чекодателя для оплаты отпущенных ему товаров и предоставленных услуг.

Расчетные чеки имеют установленную форму с надписью “Расчетный чек”. Получение денежной наличности за ними не допускается. Изготовляются расчетные чеки Национальным банком на специальной бумаге и брошюруются по 10, 20 и 25 листов (чеков).

Для получения лимитированной чековой книжки клиент подает в обслуживающее учреждение банка заявление установленной формы в одном экземпляре, заполнив в ней все реквизиты, а также указав фамилию, имя и отчество лица, которой поручает получение чековой книжки. Выписанное заявление заверяется подписями и печатью ідприємства-одержувача чековой книжки.

Кроме заявления на получение лимитированной чековой книжки выписывается платежное поручение установленной формы для перечисления из текущего счета средств на специальный счет “Чековые книжки”.

Этим самым банк депонирует средства для расчетов за лимитированными чеками, т.е. гарантирует их оплату поставщику. Вместе с тем кредитным договором между чекодателем и банком может быть предусмотренный порядок, согласно которому такое депонирование не осуществляется, а банк принимает на себя обязательства оплачивать чеки своего клиента-чекодателя (в случае отсутствия средств на его расчетном счете) за счет кредита в пределах заведомо определенного размера.

На основании представленных документов банк выписывает чековую книжку установленной формы с указанием в ней наименование владельца книжки, номера лицевого счета, из которого будут оплачиваться чеки, срока действия книжки, с кем и за что будут осуществляться расчеты, суммы лимита для лимитированной книжки. Сумма лимита определяется клиентом по согласованию с банком.

Кроме того, на каждом чеке указываются наименование владельца книжки и номер лицевого счета, из которого будут оплачиваться чеки. После этого чековая книжка подписывается соответствующими работниками банка, заверяется гербовой печатью и выдается кассой доверенному лицу клиента под его расписку на заявлении о выдаче книжки. Полученная книжка сохраняется в бухгалтерии предприятия как бланки строгой отчетности.

Срок действия лимитированных чековых книжек не должен превышать один год. Чеки, выписанные свыше лимита и указанного срока действия, считаются недействительными и к оплате банком не принимаются.