Финансы. Управление финансами

Связь между финансовыми ресурсами и денежными средствами оказывается в том, что денежные средства являются материальным выражением финансовых ресурсов.

Сумма источников формирования активов предприятия, зафиксированная в пассиве баланса, является капиталом предприятия.

Собственный, одолженный и привлеченный капитал, с одной стороны, формирует финансовые ресурсы предприятия и принимает участие в финансировании его активов, с другой стороны, представляет обязательство перед конкретными собственниками - государством, юридическими и физический лицами.

Обязательство — это задолженность предприятия, которая возникла вследствие событий, которые произошли, и погашение которой, вероятно, приведет к уменьшению ресурсов предприятия, которые определяются как экономические выгоды. Обязательства бывают долгосрочные и текущие.

Долгосрочными есть обязательства, которые должными быть погашены предприятием после операционного цикла или через 12 месяцев со дня их возникновения (долгосрочные займы банков, отсроченные налоговые обязательства, долгосрочные векселя выданы, долгосрочные обязательства из аренды и др.).

Текущим называются обязательство, которые необходимо погасить на протяжении операционного цикла предприятий или на протяжении 12 месяцев со дня их возникновения (краткосрочные кредиты банков, все виды кредиторской задолженности и др.).

Финансовые ресурсы формируются в процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности. Это сказывается прежде всего в формировании уставного капитала при создании предприятий, а в процессе их деятельности - в формировании соответствующих источников денежных средств.

В финансовой системе государства главным, определяющим звеном есть финансы предприятий, поскольку они функционируют в сфере общественного производства, в которой создаются материальные блага, валовой внутренний продукт (ВВП) и национальный доход общества, а также формируется основная часть финансовых ресурсов государства.

Распределение и перераспределение создаваемых материальных и духовных благ в денежной форме осуществляются с помощью финансов путем формирования целевых денежных фондов в соответствующих областях народного хозяйства.

Использование финансов дает возможность предприятиям сферы материального производства обеспечить непрерывность процесса воспроизведения, решение производственных, экономических и социальных задач, формирование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств на равные как государства, так и субъектов хозяйствования.

Экономическую сущность финансов предприятий раскрывает совокупность денежных отношений, которые возникают у субъектов хозяйствования в процессе их создания и осуществление ими производственно-финансовой деятельности.

Суть денежных отношений:

- между предприятиями и их основателями, которые возникают при формировании уставного фонда (капитала) - получение денег из государственного бюджета, поступление паевых взносов и др. Сумма уставного капитала государственного (муниципального) предприятия отображает размер уставного фонда, а акционерного общества - сумму выпущенных им акций;

- между предприятиями и другими субъектами хозяйствования (поставщиками, покупателями, строительными и другими организациями), что возникают в процессе купли-продажи продукции, предоставление услуг и т.п.;

- между предприятиями и разнообразными звеньями финансово-кредитной системы относительно взносов в эти звенья (бюджет, централизованные фонды и т.п.) разных видов налогов и платежей и получение из них средств на разные цели. К ним принадлежат также финансовые отношения предприятий с учреждениями банков, которые возникают в процессе получения и погашение кредитов, безналичных расчетов, а также отношения с органами имущественного и личного страхования по поводу уплаты в них предприятиями страховых взносов и получение от них соответствующих страховых возмещений. В эту группу включаются также отношения предприятий с фондовым рынком и инвестиционными фондами;

- между предприятием и занятыми на нем работниками по поводу формирования фонда оплаты труда, ее выплаты, материального поощрения; выплаты дивидендов за акциями, а также взыскание денег за причинены убытки и содержание налогов;

- в пределах предприятий, которые возникают при распределении получаемых доходов и накоплений, формировании разнообразных фондов денежных средств. Так, при распределении получаемой выручки часть его предприятия направляют прежде всего на возмещение стоимости потребленных в производстве основных и оборотных фондов, потом - на возмещение расходов живой работы, а из части, которая осталась, формируют чистый доход (прибыль), из которого создаются и пополняются соответствующие резервы и фонды: резервный, уставный, развития производства, дивидендов (в акционерных обществах) и т.п.

Другими словами, создание и функционирование предприятий, их хозяйственная деятельность связанные с денежными отношениями, которые опосредствуют процессы производства и продажи продукции, получение доходов и накоплений и их распределение за соответствующими каналами (фондами).

В этой связи объектом финансов предприятий есть денежные отношения, связанные с получением доходов и накоплений, их распределением, формированием и использованием соответствующих фондов денежных средств. Субъектами являются предприятия и организации, учреждения (банковские и бюджетные), внебюджетные фонды и другие субъекты хозяйствования.

Материальным условием появления и функционирования финансов есть деньги, положенные в основу существования соответствующих видов денежных отношений предприятий.

Возникают финансовые отношения на предприятиях в процессе их создания, осуществление ими производственно-финансовой деятельности, распределения доходов и накоплений, формирование соответствующих денежных фондов.

Таким образом, финансы предприятий является системой денежных отношений, которые возникают в процессе получения и распределения денежных доходов и накоплений, формирование и использование соответствующих фондов денежных средств.

Материальной базой финансов предприятий есть производство, т.е. в процессе производства продукции, ее продажи формируют соответствующие доходы предприятий, фонды денежных средств. Финансы предприятий и производство взаимосвязаны и влияют друг на друга. Чем стабильнее экономика предприятий, тем устойчивее их финансовое положение. Другими словами, стойкость финансового положения предприятий обеспечивается ростом производства и повышением его эффективности.

Материальной составляющей финансов предприятий есть фонды денежных средств, которые создаются на предприятиях в процессе распределения их доходов и накоплений.

Финансовая система — это совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляется распределение, формирование и использование фондов денежных средств. В финансовую систему включаются все финансовые учреждения страны, обслуживающие денежное обращение.

Поскольку финансы являются носителями распределительных отношений, то это распределение происходит прежде всего между различными хозяйствующими субъектами. Поэтому в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно выделить следующие крупные сферы:

- общегосударственные финансы;

- финансы предприятий и организаций.

Финансовая система в ее широком понимании включает также и кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных учреждений страны).

Каждая из этих сфер имеет организационную структуру и складывается из нескольких звеньев.

Звенья первой сферы — общегосударственных финансов — относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макроуровне.

Звенья второго подразделения (финансы предприятий и организаций) включают децентрализованные финансы и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Кредитно-банковская сфера состоит из банков и иных кредитных учреждений страны.

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

Фонды экономического назначения

Наряду с государственными внебюджетными фондами социального назначения создаются фонды экономического назначения, за счет которых обеспечиваются потребности государства в решении экономических задач. Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов, имеют определенную самостоятельность.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу привлечения государством временно свободных денежных средств населения, предприятий и организаций для финансирования государственных расходов.

Государственный кредит основан на добровольности платежей в казну государства. Это есть государственная деятельность по получению денег в кредит, т. е. взаймы, от граждан, юридических лиц и других государств.

Государственный кредит привлекается через размещение государственных займов, денежно-вещевых лотерей и других ценных бумаг. Госкредит — это также внешние займы государства, когда государство берет кредит у зарубежных государств для покрытия дефицита бюджета.

Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует проведению мероприятий по их предупреждению. До рыночных реформ страхование в РСФСР было государственным, т. е. государство гарантировало возмещение ущерба, понесенного организациями или гражданами в результате стихийных бедствий и несчастных случаев.

Государственная монополия на имущественное и личное страхование позволяла в общегосударственном масштабе централизовать денежные средства, предусмотренные на возмещение потерь от стихийных бедствий и несчастных случаев. С 1991 г. наряду с государственными страховыми организациями страхование в стране осуществляют многочисленные акционерные страховые организации (до трех тысяч организаций). Значительная часть из них маломощные и ненадежные. Ведущую роль на страховом рынке России занимает достаточно надежная государственная страховая компания Росгосстрах.

В Российской Федерации финансы сознательно используются государством для воздействия на социально-экономическое развитие общества и укрепление обороноспособности.

Особое место в рыночной экономике РФ занимают финансовые отношения между государством и предприятием. Они охватывают прежде всего систему платежей в государственный бюджет в форме налогов и пошлин, а также отчисления в различные внебюджетные государственные фонды, фонды организаций отраслевого и территориального уровней.

С помощью финансов формируется государственный бюджет, который обеспечивает финансирование важнейших отраслей народного хозяйства и обороны страны.

Через финансовые отношения с помощью различных форм изъятия доходов предприятий формируется централизованный чистый доход государства. Предприятиям при определенных условиях может быть оказана финансовая поддержка в виде различных налоговых льгот или прямых ассигновав из федерального бюджета и из средств вышестоящих организаций.

Существенное значение в системе экономических отношений имеют финансовые отношения между предприятие. Эти отношения в условиях перехода экономики к рынку строятся на основе договоров.

Хозяйственные договоры, заключаемые между предприятиями, не только регламентируют взаимные платеже обязательства, но и предусматривают систему штрафе санкций на нарушение договорной дисциплины, а также денежное вознаграждение за четкое выполнение особых требований заказчика. Финансовые отношения охватывают взаимосвязи не только между промышленными предприятиями различных форм собственности, но и предприятиями торговли, сферы обслуживания и посредниками.

Особую область финансовых отношений в период перехода к рынку и в условиях рынка составляют отношения между предприятиями и банками. В период перехода к рынку в Российской Федерации была проведена реформа банковской системы. В результате банковская система РФ состоит из двух уровней. На первом (верхнем) уровне она представлена Центральным банком Российской Федерации. На втором уровне, находятся акционерные и кооперативные коммерческие банки. Банки второго уровня строят свои финансовые взаимоотношения, с одной стороны, с Центральным банком РФ, с другой — с предприятиями любой формы собственности. Основная задача коммерческих банков — работа по обслуживанию предприятий и населения.

В процессе хозяйственной деятельности предприятий постоянно возникает то избыток денежных средств, то их нехватка. Коммерческие банки призваны привлекать временно свободные денежные средства предприятий и населения и предоставлять их нуждающимся предприятиям в форме кредита.

На основе системы банковского кредитования (предоставления денежных ссуд) обеспечивается ритмичность производства и бесперебойность хозяйственного оборота.

Финансовые отношения складываются и между государственными органами различных уровней управления. Сюда прежде всего следует отнести отношения между федеральными и территориальными органами управления по поводу распределения средств бюджетов, финансирования природоохранных мероприятий, объектов строительства для федеральных нужд, финансирования обороны, комплексных целевых программ и др.

К финансовым отношениям государства с населением относятся также налоговые платежи населения в бюджет и внебюджетные фонды, различные формы кредитования населением государства (в частности, займы, лотереи, вклады населением временно свободных денежных средств в сберегательные банки). Государство, в свою очередь, выдает населению кредиты на строительство жилья, покупку товаров, кредиты на предпринимательские проекты и др.

Таким образом, финансовые отношения охватывают практически все стороны экономической жизни общества. Финансовые отношения являются одной из важных форм проявления производственных отношений общества. В то же время финансы активно воздействуют на изменения в производственных отношениях и системе хозяйственных связей. От совершенства финансовых отношений в значительной мере зависит рост эффективности производства.

Необходимость финансов в условиях рыночного хозяйства можно объяснить следующими причинами:

1. Существованием товарно-денежных отношений и действием закона стоимости. Реализация продукции, товаров и услуг хозяйствующими субъектами осуществляется путем купли и продажи за деньги.

Финансы не могут существовать без денег. Если наличие денег — обязательное условие существования финансов, то причиной, порождающей появление финансов, можно считать потребности государства и субъектов хозяйствования в денежных ресурсах, обеспечивающих их деятельность и расширенное воспроизводство. Эту потребность в ресурсах без финансов удовлетворить невозможно ни в сфере хозяйствования, ни в сфере государственного управления.

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития.

2. Без финансов невозможно обеспечить кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать развитие производства.

3. Наличие государства. Ф. Энгельс указывал, что с появлением государства возникли налоги как материальная основа его существования. Поскольку государство несет хозяйственно-организаторскую и культурно-воспитательную функцию, оно должно располагать соответствующими финансовыми ресурсами в виде денежных фондов.

Финансы — неотъемлемая часть экономических отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место в рыночном хозяйстве занимают финансовые отношения между хозяйствующими субъектами.

Рынок в экономическом смысле — это категория обмена. Цивилизованный рынок — это обмен, организованный по законам товарного производства и обращения, совокупность отношений товарного и денежного обращения.

Планово организуемый рынок был при социализме, с соответствующими ему категориями (цена, спрос, предложение и др.) и разумными методами регулирования. Регулируемый рынок при социализме служил важным фактором обеспечения планомерного развития экономики.

В результате реформ 1991—2000 гг. категории организованного социалистического рынка были разрушены, в стране стал создаваться капиталистический неорганизованный рынок. В результате в экономике наблюдается спад почти во всех отраслях, нарастают кризисные явления. В связи с этим правительству следует разработать меры по стабилизации экономики, преодолению кризисных явлений.

В общей системе народного хозяйства рынок должен выступать как связующее звено между производством и потреблением, служить мощным рычагом снижения производственных расходов.

Рыночные отношения находятся в тесной связи и единстве с денежным обращением и финансами. Финансы — это экономическая категория, особенность которой заключается в ее функциях. В общественном воспроизводстве финансы выражают распределительные отношения.

Финансы обслуживают процесс расширенного воспроизводства, сами будучи категорией не производства, а распределения.

К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов как экономической категории, принято относить денежные отношения, возникающие в процессе расширенного производства между:

- государством и предприятиями (организациями) по уплате налогов и других платежей в бюджет, а также по финансированию из бюджета ряда затрат предприятий;

- государством и гражданами при внесении обязательных и добровольных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

- предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и резервов;

- предприятиями и внебюджетными фондами при внесении страховых взносов в эти фонды;

- предприятиями и банками при получении кредитов, уплате процентов за кредит, хранении денежных средств на счетах в банках;

- предприятиями и органами страхования при уплате страховых взносов и возмещении из страхового фонда ущерба при наступлении страхового случая;

- предприятиями и работниками, занятыми на этих предприятиях при выплате заработной платы из фонда оплаты труда;

- предприятиями и организациями в процессе их производственной и коммерческой деятельности при расчетах за приобретенные товарно-материальные ценности (сырье, материалы, топливо, электроэнергия), а также при реализации готовой продукции и оказании услуг. Предприятие реализует свою продукцию, оказывает услуги и получает соответствующую выручку. В этом случае происходит смена форм собственности (Т-Д) и возникают финансовые отношения, в результате которых предприятие получает соответствующую сумму валового дохода, являющегося основным источником образования прибыли и денежных фондов.

Совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями, отраслями, регионами и отдельными гражданами в связи с движением денежных средств, образует финансовые отношения.

Таким образом, финансы — это система экономических отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения национального дохода. Финансы включают конкретные формы и методы взаимосвязей между государством, предприятиями, организациями и гражданами.

Понятие “финансы” неразрывно связано с деньгами и товарно-денежными отношениями. В условиях товарно-денежных отношений происходит непрерывный процесс движения денег, переход их от одного владельца к другому.

Финансы (фр. finance от ср.-лат. financia) в переводе означает наличность, доход; в широком смысле — денежные средства, денежные обороты.

Очевидно, поэтому понятие “финансы” зачастую отождествляют с понятием “деньги”. Однако это два различных, но взаимосвязанных понятия. Финансы существенно отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Деньги — это товар особого рода, стихийно выделившийся в общей массе товаров. Его особенность состоит в том, что он по сути представляет собой всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда ассоциированных товаропроизводителей.

Главное назначение денег выражается в их функциях. На современном этапе деньги выполняют пять функций: меры стоимости; средства обращения; средства платежа; средства образования накоплений и сбережений; мировых денег.

Если деньги можно считать всеобщим эквивалентом, то финансы — это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем создания денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

Финансы — это не сами денежные средства, а отношения между людьми по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств. Финансы непосредственно связаны с функционированием общественных экономических отношений в процессе перераспределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движением средств денежных фондов, образует финансовые отношения.