Финансы. Управление финансами

С развитием электронной техники появилась возможность широкого использования в безналичных расчетах пластиковых карточек.

Пластиковая карточка - это пластина с нанесенной на нее магнитной полоской или вмонтированной микросхемой, которая содержит зашифрованную информацию (ключ) к специальному карточному счету из учета денежных средств в соответствующем банке.

Расшифровка (раскодирование) информации, которые содержится на карточке, дает возможность владельцу этой карточки осуществлять необходимые расчеты и получать денежную наличность в пределах ее остатка на карточном счете.

Пластиковые карточки бывают кредитные и дебетные.

Кредитные карточки выдаются банком клиентам, которым приоткрывается кредитная линия, которая дает возможность пользоваться кредитом при купле товаров и получении кассовых займов.

Разновидностью кредитных карточек есть банковские кредитные карточки, которые выдаются клиентам для купли товаров с использованием банковского кредита, а также для получения авансов в налично-денежной форме.

Банковские кредитные карточки в свою очередь разделяют на индивидуальные и корпоративные.

Индивидуальные карточки выдаются банком отдельным его клиентам и могут быть “стандартными” или “золотыми”, что предназначенные для лица с высокой кредитоспособностью и предусматривают значительное количество льгот для пользователей.

Корпоративные карточки выдаются банками организациям, фирмам, которые на основании этих карточек могут выдавать индивидуальные карточки отдельным своим руководителям и работникам. Этими карточками можно оплачивать командировки, аренду автомобилей, куплю оргтехники, канцтоваров, бензина, рассчитываться с поставщиками, оплачивать расхода на официальные приемы, осуществлять безналичные расчеты в иностранной валюте за пределами страны во время командировок.

Наличие корпоративной карточки предприятия дает возможность иметь круглосуточный доступ к текущему счету в банке, уменьшить операционные расходы на оформление выдачи (перечисление) денежных средств, избавиться необходимости покупать иностранную валюту при командировках за границу и т.п.

Дебетовые карточки выдаются клиентам для получения наличных денег в банковских автоматах или купле товаров с расчетом через электронный терминал. Однако деньги при этом списываются из счета владельца в банке.

Разновидностью дебетовых карточек являются карточки для банковских автоматов, использование которых дает возможность владельцу счета в банке получать наличные деньги в пределах их остатка на дебетовом счете клиента.

С целью улучшения обслуживания населения банковские автоматы устанавливают в многолюдных местах городов - торговых центрах, вокзалах, магазинах, почтовых отделениях, а также на больших предприятиях и т.п., что дает возможность владельцу дебетовой карточки получить свои деньги в любое время.

Расчеты пластиковыми карточками - перспективная форма расчетов.

В системе безналичных расчетов в отдельных случаях применяются платежные требования, инкассовые доверенности и др.

Если у субъектов хозяйствования есть неуплаченная дебиторская задолженность, она может быть взыскана получателем из счета плательщика через судебные органы в безоговорочном порядке.

Безоговорочное взыскание и безакцептное списание денежных средств из счета плательщика осуществляются платежным требованием на основании решения суда, арбитражного суда.

Платежное требование - это расчетный документ, который содержит требование получателя денежных средств их плательщику об уплате определенной суммы средств через учреждение банка.

Выписывается платежное требование получателем средств, если он имеет решение суда, хозяйственного суда о безоговорочном взыскании или безакцептном списании определенной суммы денежных средств из счета плательщика.

При выписывании в платежном требовании заполняются все реквизиты, а в строке “Назначение платежа” отмечается, за что и на основании какого документа взимаются средства.

Выписанное платежное требование (первый экземпляр) подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия — получателя денежных средств, относится печать и с добавленной копией решения суда, хозяйственного суда кажется в обслуживающий банк за реестром, который выписывается в двух экземплярах.

При этом первый экземпляр реестра с подписями руководителя предприятия и его печатью остается в банка, а второй со штампом банка возвращает получателю средств как расписка в принятии платежного требования. Эти платежные требования принимаются банком и оплачиваются в случае наличия средств на счете плательщика.

В случае несвоевременной уплаты плательщиками соответствующих налогов в бюджет они взимаются налоговыми органами в безоговорочном порядке с начислением пени за просрочку платежа. Взыскания осуществляется инкассовыми доверенностями (распоряжениями) установленной формы.

В инкассовой доверенности обязательно отмечается сумма недоплаты соответствующего налога и сумма начисленной пени за просрочку уплаты налога со ссылкой на соответствующий законодательный акт (документ).

Оформленное в установленном порядке инкассовая доверенность кажется в банк не позднее как за 10 дней со дня его выписывания. Банк принимает эти доверенности к оплате в случае наличия денежных средств на счете плательщика.

Одной из форм безналичных расчетов по погашению долгов за материальные-товарно-материальные ценности есть расчеты с помощью векселей.

Вексель - это ценная бумага установленной формы, которая содержит письменное обязательство должника (векселедателя) уплатить соответствующую сумму средств своему кредитору - владельцу векселя (векселедержателю) в установленный срок. Вексель широко используется в коммерческой и банковской практике в странах с рыночной экономикой как форма выдачи внебанковского кредита.

Векселя бывают нескольких видов. Однако в хозяйственном обращении применяются в основном два вида векселей - простой (соло-вексель) и переводной (тратта).

Бланки векселей есть документами строгой отчетности. Они изготовляются и выдаются (продаются) банками в виде книжек с 25 и 50 векселями.
При расчетах векселями простой вексель выписывает и подписывает должник, а переводной - кредитор.

В простом векселе фиксируются наименование должника и кредитора, срок и сумма платежа. Он также должен иметь подпись и печать векселедателя. Вообще простой вексель содержит не обусловленное обещание векселедателя уплатить непосредственно своему кредитору-векселедержателю указанную в нем сумму долга.

Переводной вексель, который выписывается и подписывается кредитором, является приказом должнику (трассату) об уплате в установленный срок указанной суммы средств третьему лицу. Выписанный переводной вексель должен быть акцептован должником, без чего он не имеет юридической силы. Акцептом векселя плательщик берет на себя обязательства уплатить определенную сумму в установленный срок. Если плательщик не соглашается платить за векселем, он выписывает и нотариально удостоверяет вексельный протест.

Юридические и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности, которые имеют самостоятельный баланс и зарегистрированные в установленном порядке для хранения и учета движения денежных средств в банках, которые обслуживают их, могут открывать текущие, валютные и другие счета.

Для открытия текущего счета юридические и физические лица - субъекты предпринимательской деятельности подают в учреждение банка, которая будет обслуживать их, такие документы:

1. Заявление об открытии счета установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия. При отсутствии должности главного бухгалтера заявление подписывает только руководитель.

2. Копию свидетельства о государственной регистрации предприятия в органе государственной исполнительной власти или в другом органе, уполномоченному осуществлять государственную регистрацию, удостоверенную нотариально или органом, который выдал это свидетельство.

3. Копию устава (положение), зарегистрированную в установленном порядке в органах исполнительной власти и удостоверенную нотариально или органом, который зарегистрировал его. Физические лица - субъекты предпринимательской деятельности копию устава не подают.

4. Удостоверенную налоговым органом или нотариально копию документа, который подтверждает взятие предприятия на учет в налоговом органе.

5. Карточку с образцами подписей лиц, которые имеют право распоряжаться денежными средствами на счете, и отражением печати предприятия.

Карточка должна быть удостоверена нотариально или вышестоящим органом в установленном порядке или органом ради народных депутатов в местах, где нет нотариальных контор. При этом право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также лицам, которых уполномочил руководитель, право второй подписи — главному бухгалтеру и лицам, которых он уполномочил.

В случае изменения подписей действующих лиц или замены руководителя или главного бухгалтера в банк подается новая карточка с образцами их подписей, заверенных в установленном порядке.

В случае временной замены руководителя или главного бухгалтера и выдачи им права подписи расчетно-платежных документов в банк подается подписанная руководителем и главным бухгалтером дополнительная карточка с образцами подписей лиц, которые временно исполняют обязанности, с указанием срока действия их полномочий. Эта карточка заверения в установленном порядке не нуждается.

6. Справку о регистрации в органах Пенсионного фонда, удостоверенную нотариально или органом, который выдал этот документ.

7. Копию справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий и организаций, удостоверенную нотариально или органом, который выдал справку.

8. Документ, который подтверждает регистрацию предприятия как плательщика социальных страховых взносов, или его копию, удостоверенную нотариально или органом, который его выдал.

Предприниматели, которые осуществляют деятельность без создания юридического лица, для открытия текущего счета подают в банк такие документы:

• заявление на открытие счета установленной формы, подписанную предпринимателем;

• копию свидетельства о государственной регистрации, удостоверенной нотариально или органом, который его выдал;

• копию документа, который подтверждает взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную нотариально или налоговым органом, который его выдал;

• справку о регистрации в органах Пенсионного фонда, удостоверенную этим органом;

• карточку с образцом подписи, удостоверенную нотариально.

Для открытия других счетов, в том числе валютного, в том самом банке ему дополнительно нужно подать только специальное заявление на открытие этого счета.

В зависимости от объектов платежей безналичные расчеты делятся на расчеты за товарными и нетоварными операциями.

Расчеты за товарными операциями связаны с оплатой полученной продукции, приобретением товарно-материальных ценностей и получением услуг. В платежном обороте они имеют наибольший удельный вес.

К расчетам за нетоварными операциями принадлежат платежи в бюджет, из социального и имущественного страхования, погашение кредитов и процентов за ними, из уплаты пени, штрафов, удержек за нарушение расчетно-платежной дисциплины и др.

В зависимости от места осуществления платежа и пребывания плательщика расчеты делятся на местные и междугородные.

Местными есть расчеты, которые осуществляются между предприятиями и организациями, которых обслуживает одно или несколько местных учреждений банка.

Междугородными есть расчеты между предприятиями и организациями, которых обслуживают учреждения банков, размещенные в разных городах или населенных пунктах.

В зависимости от конкретных условий (места осуществления расчетов, согласование между плательщиками и поставщиками, банковских правил о порядке оформления и осуществление платежа) в системе безналичных расчетов применяются такие формы расчетов: платежными поручениями; платежными требованиями-доверенностями; с применением чеков; аккредитивами; векселями и др.

Каждой форме безналичных расчетов отвечают определенные виды расчетных документов, на основе которых банк выполняет доверенность о платежах. Так, в расчетах платежными поручениями используется платежное поручение, в расчетах платежными требованиями-доверенностями - платежное требование-доверенность, в расчетах аккредитивами - заявление на аккредитив, в расчетах чеками - расчетный чек, в расчетах векселями - простой и переводной векселя и т.п.

Суровое соблюдение принципов, форм и правил осуществления безналичных расчетов обеспечивает их четкую организацию, ускоряет обращение средств в расчетах, снижает дебиторскую и кредиторскую задолженность, оказывает содействие укреплению расчетно-платежной дисциплины, хозяйственного расчета и повышению эффективности производства.

В процессе производственной деятельности (производства и продажи продукции, получение и распределения денежных доходов и накоплений и т.п.) субъекты хозяйствования вступают в разные расчетно-денежные отношения с другими предприятиями, организациями, звеньями финансово-кредитной системы, физическими лицами. Эти отношения связаны с оплатой приобретенных товаров, предоставленных услуг, перечислением в разные звенья финансовой системы установленных налогов и платежей, выплатой заработной платы, пенсий, материальной помощи работникам и т.п.

Таким образом, расчетами в народном хозяйстве называется система денежных отношений, связанных с оплатой товаров, услуг и выполнением других финансово-кредитных обязательств предприятий, организаций, населения.

Расчеты осуществляются денежной наличностью или путем безналичных перечислений через учреждения банков, но всегда в денежной форме.

Наличные расчеты - это платежи денежной наличностью предприятий и физический лиц между собой за реализованную продукцию, товары, выполненные работы, а также за операциями, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, услуг) и другого имущества. Такие наличные расчеты осуществляются, как правило, из кассы предприятий, учреждений, организаций.

В хозяйственном обороте сфера применения денежной наличности ограничена. Денежную наличность используют в основном для расчетов с работниками предприятий - выплаты заработной платы, пенсий, помощи, а в отдельных случаях - для расчетов за товары и услуги. Между предприятиями, организациями, учреждениями и звеньями финансово-кредитной системы расчеты осуществляются в основном в безналичной форме через учреждения банков.

Сущность безналичной формы расчетов заключается в том, что платежи за товары и услуги, а также другие перечисления осуществляются не денежной наличностью, а путем перечисления денежных средств из счета плательщика на счет поставщика или получателя средств соответствующим учреждением банка.

Эта форма расчетов предназначена для замены денежной наличности в платежном обороте.

При построении системы расчетов необходимо выходить из требований наибольшего приближения момента осуществления платежа к моменту получения продукции, товаров, услуг, недопущение образования необоснованной кредиторской задолженности, максимальной экономии платежных средств для расчетов и возможности обеспечения наиболее эффективного контроля за использованием денежных средств.

В безналичных расчетах как поставщикам, так и покупателям необходимо придерживаться таких принципов:

1. Клиенты должны выбирать учреждения банков для хранения денежных средств и формы безналичных расчетов самостоятельно.

2. Расчеты, как правило, необходимо осуществлять сразу после отпуска (отгрузка) товаров, предоставление услуг или одновременно с ними.

3. Платежи могут осуществляться через учреждения банка и под их контролем только по распоряжению плательщика и при наличии у него необходимых средств или правая на получение банковского кредита.

4. Денежные средства должны использоваться только по целевому назначению.

5. Расчеты необходимо осуществлять на основе расчетно-платежных документов типовой формы.

Для осуществления производственной деятельности предприятия кроме основных средств должны иметь в необходимых размерах и оборотные средства. Среди них важнейшее значение имеют денежные средства, необходимые для приобретения техники, производственных материалов, оплаты труда, расчетов с бюджетом и другими звеньями финансово-кредитной системы и т.п.

Денежными называют средства в виде денег, которые находятся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, у подотчетных лиц и депозитах до востребования.

Основным источником (каналом) поступление денежных средств на хозрасчетных предприятиях есть выручка от реализации продукции, выполнение работ и предоставление услуг на сторону. Кроме того, средства на счета предприятий могут поступать в виде бюджетных ассигнований, выручки от ликвидации основных средств, реализации ненужного имущества, продажи валюты и валютных ценностей, сдачи имущества в аренду, страховых возмещений, финансовой помощи от вышестоящих органов управления, банковских процентов за расчетно-депозитными операциями, пени, штрафов, недоплат за нарушение хозяйственных договоров, бюджетных дотаций, субвенций и т.п.

При этом выручка от продажи продукции, товаров, выполнения работ и предоставления услуг предприятиям и организациям, рабочим, служащим и населению может поступать как в безналичном виде на соответствующие счета предприятий-поставщиков (продавцов) в банках, так и в виде денежной наличности у их кассы с дальнейшим ее внесением в банк для зачисления на текущий счет. Другие поступления денежных средств зачисляются, как правило, на текущий счет предприятия.

Таким образом, все денежные средства, которые поступают предприятию или в его адрес, сохраняются на соответствующих счетах в учреждениях банка. Однако в пределах лимита, установленного банком, денежные средства могут сохраняться и в кассе предприятия. Хранение их в кассе хозяйства свыше лимита допускается на протяжении трех дней во время выплаты заработной платы (оплаты труда).

В условиях роста числа ненадежных банков особое значение имеет проблема реструктуризации коммерческих банков. Под реструктуризацией банков понимаются меры, принимаемые Центральным банком на преодоление финансовой неустойчивости и осуществление процедуры ликвидации несостоятельных банков в соответствии с Федеральным законом “О реструктуризации кредитных организаций” (июль 1999 г.).

Правительство Российской Федерации и Центральный банк РФ разработали программу реструктуризации банковской системы России.

Целями реструктуризации банковской системы являются:

- выделение жизнеспособного ядра банковской системы, увеличение ее капитала, улучшение качества активов, создание долгосрочной ресурсной базы для банковского обслуживания потребностей реальной экономики;

- определение и ликвидация неплатежеспособных банков, не имеющих перспектив дальнейшего существования;

- сохранение и реформирование крупных неплатежеспособных банков, ликвидация которых принесла бы социальные и экономические издержки;

- восстановление доверия к банкам со стороны частных вкладчиков, предприятий и организаций;

- восстановление способности банковской системы проводить расчеты;

- создание законодательной базы для быстрого и эффективного проведения реструктуризации;

- проведение политики в поддержку развития инфраструктуры финансовых рынков: фондовых бирж, расчетных и клиринговых систем, депозитариев;

- обеспечение прозрачности информации о банках и их финансовом состоянии;

- усиление банковского надзора со стороны Центрального банка РФ за деятельностью коммерческих банков;

- изменение организационной структуры банков (сокращение филиальной сети, удаление лишних управленческих звеньев и др.).

Предусмотрено для некоторых банков введение ограничений на проведение отдельных банковских операций.

В соответствии с Федеральным законом “О федеральном бюджете на 1999 год” Правительство Российской Федерации и Центральный банк РФ создали новый Российский банк развития — государственную кредитную организацию по к Особая роль в банковской системе отведена полевым учреждениям, созданным Центральным банком.

Полевые учреждения Банка России являются государственными специализированными кредитными учреждениями (банками) по обслуживанию воинских подразделений (воинских частей, учреждений и организаций Министерства обороны). Они могут также обслуживать иные государственные организации и учреждения, находящиеся на территории военных объектов, воинских частей, когда создание территориальных учреждений Банка России невозможно. Полевые учреждения имеются во всех военных округах, на флотах, группах войск в государствах ближнего зарубежья (Армении, Грузии, Казахстане, Таджикистане, Киргизии).

Репутация коммерческих банков была подорвана кризисом банковской системы, который достиг высшей точки в августе 1998 г. Обострение кризиса в августе 1998 г. имело следующие внутренние проявления.

Правительство России не смогло продолжать обслуживание и погашение внутреннего долга, что привело к замораживанию выплат по ГКО и ОФЗ, остановке финансовых рынков, скачку валютного курса, что повлекло за собой кризис в банковской сфере России, так как значительная часть банков была ориентирована на предсказуемый валютный курс и устойчивое функционирование рынка ГКО и ОФЗ.

Банковский кризис, затронувший деятельность более половины коммерческих банков, имел также внешние проявления:

- снижение платежеспособности коммерческих банков, неспособность выполнять ими свои обязательства перед иностранными кредиторами и клиентами;

- снижение доверия иностранных партнеров к коммерческим банкам;

- остановку межбанковского денежного рынка;

- аресты корреспондентских счетов отдельных коммерческих банков за рубежом, в результате чего уменьшился приток экспортной валютной выручки;

- остановку рядом банков платежей своих клиентов, включая платежи в пользу бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов.

Ситуацию в банковской системе усугубил отток средств населения из банков. Только за август 1998 г. вклады населения сократились на 15,1 млрд. руб., или на 10%, .в валюте — на 644 млн. долл., или на 10,1%. Средства на расчетных и текущих счетах, депозиты предприятий и организаций за август 1998 г. уменьшились на 7,1 млрд. руб., или на 15,5%. Банковский капитал сократился на 13,2%, образовались убытки в сумме 8,1 млрд. руб.

Центральный банк — это эмиссионный банк. Он не обслуживает предприятия и организации. Его деятельность связана с организацией денежного обращения в стране. Он осуществляет эмиссию (выпуск) наличных денег, аккумулирует и хранит кассовые резервы денежных знаков, золотовалютные резервы государства. Его клиентами являются кредитные учреждения второго уровня банковской системы — банки и небанковские учреждения.

Центральный банк РФ выполняет следующие основные ; функции: во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля; осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение; является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования; устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы; осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций, выдает и отзывает лицензии кредитных организаций; осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков.

Центральный банк РФ подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации.

В последние годы предприятия и население все больше стали высказывать недовольство работой коммерческих банков. Среди причин, вызывающих недовольство со стороны предприятий и организаций — клиентов коммерческих банков, можно отметить низкий профессионализм руководящего звена коммерческих банков, а в ряде случаев — личную корыстную заинтересованность банковских менеджеров в проведении операций, нарушающих экономические интересы клиентов банков; использование некоторыми банками государственных бюджетных средств в качестве ресурсной базы для ускоренного наращивания размеров своего баланса и операций, что привело к зависимости таких банков от состояния государственного бюджета, а также к нерациональному использованию государственных средств; установление банками непомерно высоких процентных ставок за пользование банковским кредитом; задержка в проведении финансовых расчетов между клиентами и др. Все это ведет к резкому снижению уровня доверия к банковской системе и к отдельным коммерческим банкам со стороны клиентов и населения.