Финансы. Управление финансами

Для открытия аккредитива с депонированием средств в банк покупателя плательщик выписывает заявление на аккредитив в трех экземплярах, а при депонировании средств в банк поставщика - в четырех. В заявлении на аккредитив отмечается, какой аккредитив приоткрывается - отзывной или безотзывный и заполняются все реквизиты: названия акредитиводателя и поставщика (бенефициара), их банков, срок действия аккредитива, его сумма, названия товаров и услуг и условия их оплаты (с акцептом, без акцепта и на основании каких документов будет осуществляться оплата).

Выписанное заявление на аккредитив плательщик-покупатель сдает в обслуживающее учреждение банка. Последний после проверки заявления списывает средства в сумме аккредитиву из указанного в нем счета и бронирует их на счете “расчеты за аккредитивами” (в случае депонирования средств в банка покупателя). Если же приоткрывается аккредитив с депонированием средств в банка поставщика, то заявитель своей доверенностью через обслуживающий банк пересчитывает сумму аккредитива в банк поставщика. Последний зачисляет ее на спецсчет, что приоткрывается поставщику.

После этого банк покупателя извещает банк поставщика, отослав в его адрес аккредитив или сообщения телеграфом, по электронной почте и т.п. о том, кому и какой аккредитив открыт.

Получив соответствующее сообщение, банк поставщика открывает на имя поставщика спецсчет и сообщает об этом поставщика. Поставщик, получив сообщение об открытии аккредитива, отгружает (отпускает) продукцию в адрес покупателя, выписывает документы, которые подтверждают ее отгрузки, и подает их банку, которая обслуживает его. Банк, получив документы и проверив соблюдение указанных в заявлении условий расчетов списывает стоимость отгруженной (отпущенной) продукции со спецсчета, открытого поставщику в его банка (в случае депонирования средств в банк поставщика), и зачисляет их на счет поставщика.

При депонировании средств в банк плательщика банк поставщика полученные от поставщика документы на отгруженную (отпущенную) продукцию, предоставленные услуги, присылает в банк плательщика, который списывает стоимость отгруженной (отпущенной) покупателю-плательщику продукции с открытого ему спецсчета “Расчеты за аккредитивами” и пересчитывает их в банк поставщика для зачисления на счет поставщика на оплату отгруженной (отпущенной) им продукции.

Оплата аккредитивом может осуществляться сразу в полной сумме аккредитива или частично в каждом частном случае. В случае неполного использования аккредитива средства в неиспользованной сумме возвращают покупателю и зачисляются на счет, из которого выставлялся аккредитив. Если средства за аккредитивом использованные полностью или срок его действия закончился, он закрывается. Досрочно аккредитив может быть закрыт банком плательщика в случае нарушения поставщиком его условий по заявлению поставщика, если это безотзывный аккредитив, или по требованию покупателя в случае выставления отзывного аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов применяется тогда, когда между поставщиком и покупателем нет постоянных хозяйственных связей относительно купли (поставки) товаров и предоставление услуг или когда соглашение имеет разовый характер.

Сущность аккредитивной формы расчетов заключается в том, что покупатель на основе договора с поставщиком и к отгрузке им продукции пересказывает деньги на его имя в соответствующее учреждение банка. Перевод осуществляется путем предоставления учреждению банка, который обслуживает покупателя, заявления на аккредитив установленной формы.

Аккредитив - это документ (договор), согласно которому банк-эмитент по доверенности клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени обязан выполнить платеж на условиях аккредитива в пользу бенефициара или поручить другому (исполняющему) банка произвести этот платеж.
Аккредитивная форма расчетов применяется только в случае неместных расчетов с одним поставщиком.

Открытие (выставление) аккредитиву может быть осуществленное как в банке плательщика, так и в банке поставщика с бронированием или без бронирования средств на отдельном счете.

Аккредитив, при открытии которого бронируются средства плательщика на отдельном счете в банке плательщика или в банке поставщика (бенефициара), называется покрытым.

Аккредитив, при открытии которого средства плательщика не бронируются на отдельном счете, а оплата за ним в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком плательщика за счет кредита, называется непокрытым.

Кроме аккредитивов, которые предусматривают депонирование средств в банке поставщика, в случае наличия корреспондентских счетов между банками применяются так называемые гарантированные аккредитивы.

Гарантированными называются аккредитивы, которые приоткрываются покупателям в банке поставщика путем выдачи ему права списывать все суммы аккредитива из корреспондентского счета банка, который обслуживает плательщика (банка эмитента).

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.

Отзывным есть аккредитив, который может быть измененный или аннулированный банком, который обслуживает плательщика (банком-эмитентом), без предварительного соглашения с поставщиком (бенефициаром) в случае невыполнения им условий договора.

Безотзывным есть аккредитив, который может быть измененный или аннулированный банком по согласию поставщика (бенефициара), на имя которого он был выставлен (открытый).

Выставляется аккредитив на срок, установленный в договоре сторон, но наидольше на 15 дней. Минимальная сумма, на которую может быть открыт аккредитив, не ограничивается. Пополнять аккредитив, а также выдавать из него денежную наличность запрещается.