Финансы. Управление финансами

В системе безналичных расчетов в отдельных случаях применяются платежные требования, инкассовые доверенности и др.

Если у субъектов хозяйствования есть неуплаченная дебиторская задолженность, она может быть взыскана получателем из счета плательщика через судебные органы в безоговорочном порядке.

Безоговорочное взыскание и безакцептное списание денежных средств из счета плательщика осуществляются платежным требованием на основании решения суда, арбитражного суда.

Платежное требование - это расчетный документ, который содержит требование получателя денежных средств их плательщику об уплате определенной суммы средств через учреждение банка.

Выписывается платежное требование получателем средств, если он имеет решение суда, хозяйственного суда о безоговорочном взыскании или безакцептном списании определенной суммы денежных средств из счета плательщика.

При выписывании в платежном требовании заполняются все реквизиты, а в строке “Назначение платежа” отмечается, за что и на основании какого документа взимаются средства.

Выписанное платежное требование (первый экземпляр) подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия — получателя денежных средств, относится печать и с добавленной копией решения суда, хозяйственного суда кажется в обслуживающий банк за реестром, который выписывается в двух экземплярах.

При этом первый экземпляр реестра с подписями руководителя предприятия и его печатью остается в банка, а второй со штампом банка возвращает получателю средств как расписка в принятии платежного требования. Эти платежные требования принимаются банком и оплачиваются в случае наличия средств на счете плательщика.

В случае несвоевременной уплаты плательщиками соответствующих налогов в бюджет они взимаются налоговыми органами в безоговорочном порядке с начислением пени за просрочку платежа. Взыскания осуществляется инкассовыми доверенностями (распоряжениями) установленной формы.

В инкассовой доверенности обязательно отмечается сумма недоплаты соответствующего налога и сумма начисленной пени за просрочку уплаты налога со ссылкой на соответствующий законодательный акт (документ).

Оформленное в установленном порядке инкассовая доверенность кажется в банк не позднее как за 10 дней со дня его выписывания. Банк принимает эти доверенности к оплате в случае наличия денежных средств на счете плательщика.