Оборот средств на счете
За открытым в банке счетом осуществляется оборот соответствующих средств. Основанием для операций из зачисления средств на счет и списание их из него есть только правильно оформленные расчетно-платежные документы установленной (типичной) формы: платежные поручения, платежные требовани-доверенности, объявление на внесение денежной наличности, чеки, аккредитивы, векселя и др.
Выписка (оформление) расчетно-платежных документов предприятиями-плательщиками осуществляется, как правило, с использованием технических средств (компьютеров и др.). Исправление и подчистка в этих документах не допускаются.
При выписывании расчетных документов в них в обязательном порядке заполняются все реквизиты, относятся подписи руководителя и главного бухгалтера, а также отражение печати на первом экземпляре платежного документа.
Минимальная сумма, на которую выписываются расчетные документы, для осуществления безналичных расчетов не устанавливается.
Выписанный расчетный документ действует, как правило, на протяжении 10 дней, а платежное требование-доверенность — на протяжении 20 дней.
Учреждения банков принимают расчетные документы от предприятий на протяжении операционного (рабочего) дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, которые принимаются банком от предприятий в операционное время дня, проводятся (оплачиваются) им при наличии средств на счете в тот самый день, а документы, которые поступили в банк после операционного времени, оплачиваются им при наличии денежных средств на счете на следующий день.
Денежные средства из счета за всеми платежами тратятся по распоряжению руководителя предприятия в пределах остатка средств на счете.
Движение денежных средств за текущим или другим счетом предприятия в банке отображается в выписке к этому счету, которая периодически вместе с оправдательными документами на поступление (зачисление) и списание (расходование) денежных средств выдается владельцу счета.
Зачисление на счет и списание из него денежных средств подтверждаются указанием в выписке за счетом даты осуществления операции, ее кода, кода банка, номера корреспондентского счета, номера документа, на основании которого осуществлена операция, списанные и зачисленные суммы, входной и исходный остатки.
В конце каждого месяца выписки банка за счетом обрабатывает его владелец, т.е. на операции, которые были осуществлены за счетом на основании соответствующих расчетно-платежных документов и отображенные в выписке, владелец составляет бухгалтерские проводки, определяет прибыль и расходы средств за месяц и выводит их остаток на счете на конец отчетного периода. В конце года правильность остатка средств на счете (сальдо) сообщается в письменной форме обслуживающему банку.
Обрабатывая записи выписки за счетом, необходимо помнить, что за кредитом отображается прибыль денежных средств на счет, а за дебетом - их списания (расходы).
Текущие счета могут быть закрыты учреждениями банка в таких случаях: по заявлению владельца счета; на основании решения вышестоящего органа, который имеет право ликвидировать или реорганизовать предприятие; на основании решения суда или арбитражного суда; в других случаях, предусмотренных договором между банком и владельцем счета.
Операции за текущим (вторым) счетом могут быть временно приостановленные решениям судебных и правоохранительных органов в случаях, предусмотренных законодательством.
За открытие и закрытие счета, а также за осуществление операций за ним клиент платит банку печали, установленную в договоре между банком и клиентом на его обслуживание.