Финансы. Управление финансами

Порядок хранения и использования денежных средств предприятиями, организациями и другими субъектами хозяйствования регламентируется соответствующими нормативными документами и законами.

Средства, которые поступают на предприятия как на текущий счет, так и в его кассу, субъекты хозяйствования могут использовать в расчетах между собой за приобретенные (проданные) материальные-товарно-материальные ценности, продукцию, предоставленные услуги, с другими звеньями финансово-кредитной системы с уплаты разных налогов, платежей, на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей и т.п. При этом тратиться денежные средства на указанные цели могут как безналичным путем через учреждения банков, так и денежной наличностью, полученной в банке, и в виде выручки, которая поступает в кассу субъекта хозяйствования.

Однако тратить выручку, которая поступает в кассу субъекта хозяйствования, на выплату заработной платы и на другие цели он может лишь при условии, что предприятие не имеет задолженности с уплаты налогов и платежей в бюджет и внебюджетные централизованные фонды
государства (Пенсионный, социального страхования и т.п.).

Сумма платежа денежной наличностью одного предприятия (предпринимателя) другим не должна превышать 10 тыс. долл на протяжении одного дня за одним или несколькими платежными документами. При этом количество предприятий (предпринимателей), с которыми можно осуществлять наличные расчеты в продолжение дня, не ограничивается.

Платежи одного предприятия (предпринимателя) другим свыше установленной суммы (10 тыс. долл) могут осуществляться исключительно в безналичной форме. В случае осуществления предприятиями (предпринимателями) наличный расчетов с другими субъектами хозяйствования свыше установленных сумм, средств в размере превышения прибавляются к фактическому остатку денег в кассе и в дальнейшему полученная сумма сравнивается с утвержденным лимитом кассы и применяются соответствующие штрафные санкции за нарушение ведения кассовых сделок.

Средства из кассы предприятия и его текущего счета тратятся с разрешения руководителя субъекта хозяйствования, за исключением платежей, которые списываются в безоговорочном (безакцептном) порядке на основе исполнительных документов и претензий, признанных плательщиком.

Платежные документы клиентов принимаются банками к выполнению при наличии достаточного остатка собственных средств на счетах этих плательщиков. В случае недостатка средств на счетах плательщиков платежные документы к выполнению банками не принимаются. Платежные же документы органов взыскания принимаются банками к выполнению независимо от наличия достаточного остатка денежных средств на счете плательщика и выполняются банком частично в пределах имеющегося остатка собственных средств на счете клиента - налогоплательщика, других обязательных платежей, а из неуплаченной суммы возвращают органам взыскания.

Соблюдение установленного порядка хранения и расходование денежных средств обеспечивает четкую их организацию, ускоряет обращение средств в расчетах, оказывает содействие снижению дебиторской и кредиторской задолженности, укреплению расчетно-платежной дисциплины. К учреждениям банков, предприятий, организаций, которые нарушают установленный порядок хранения и расходование денежных средств, т.е. расчетно-платежную дисциплину, органами контрольно-ревизионной службы и Государственной налоговой администрацией применяются соответствующие финансовые санкции.