Денежные средства
Для осуществления производственной деятельности предприятия кроме основных средств должны иметь в необходимых размерах и оборотные средства. Среди них важнейшее значение имеют денежные средства, необходимые для приобретения техники, производственных материалов, оплаты труда, расчетов с бюджетом и другими звеньями финансово-кредитной системы и т.п.
Денежными называют средства в виде денег, которые находятся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, у подотчетных лиц и депозитах до востребования.
Основным источником (каналом) поступление денежных средств на хозрасчетных предприятиях есть выручка от реализации продукции, выполнение работ и предоставление услуг на сторону. Кроме того, средства на счета предприятий могут поступать в виде бюджетных ассигнований, выручки от ликвидации основных средств, реализации ненужного имущества, продажи валюты и валютных ценностей, сдачи имущества в аренду, страховых возмещений, финансовой помощи от вышестоящих органов управления, банковских процентов за расчетно-депозитными операциями, пени, штрафов, недоплат за нарушение хозяйственных договоров, бюджетных дотаций, субвенций и т.п.
При этом выручка от продажи продукции, товаров, выполнения работ и предоставления услуг предприятиям и организациям, рабочим, служащим и населению может поступать как в безналичном виде на соответствующие счета предприятий-поставщиков (продавцов) в банках, так и в виде денежной наличности у их кассы с дальнейшим ее внесением в банк для зачисления на текущий счет. Другие поступления денежных средств зачисляются, как правило, на текущий счет предприятия.
Таким образом, все денежные средства, которые поступают предприятию или в его адрес, сохраняются на соответствующих счетах в учреждениях банка. Однако в пределах лимита, установленного банком, денежные средства могут сохраняться и в кассе предприятия. Хранение их в кассе хозяйства свыше лимита допускается на протяжении трех дней во время выплаты заработной платы (оплаты труда).