Финансы. Управление финансами

Связь между финансовыми ресурсами и денежными средствами оказывается в том, что денежные средства являются материальным выражением финансовых ресурсов.

Сумма источников формирования активов предприятия, зафиксированная в пассиве баланса, является капиталом предприятия.

Собственный, одолженный и привлеченный капитал, с одной стороны, формирует финансовые ресурсы предприятия и принимает участие в финансировании его активов, с другой стороны, представляет обязательство перед конкретными собственниками - государством, юридическими и физический лицами.

Обязательство — это задолженность предприятия, которая возникла вследствие событий, которые произошли, и погашение которой, вероятно, приведет к уменьшению ресурсов предприятия, которые определяются как экономические выгоды. Обязательства бывают долгосрочные и текущие.

Долгосрочными есть обязательства, которые должными быть погашены предприятием после операционного цикла или через 12 месяцев со дня их возникновения (долгосрочные займы банков, отсроченные налоговые обязательства, долгосрочные векселя выданы, долгосрочные обязательства из аренды и др.).

Текущим называются обязательство, которые необходимо погасить на протяжении операционного цикла предприятий или на протяжении 12 месяцев со дня их возникновения (краткосрочные кредиты банков, все виды кредиторской задолженности и др.).

Финансовые ресурсы формируются в процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности. Это сказывается прежде всего в формировании уставного капитала при создании предприятий, а в процессе их деятельности - в формировании соответствующих источников денежных средств.